معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی
در سال 1401 آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اقتصاد دیجیتال ارائه شد که طبق آن کسب و کارهای اینترنتی مانند سایر مشاغل موظف به پرداخت مالیات هستند مگر آن که از سکوهای خارجی یعنی پلتفرم های خارجی به سکوهای داخلی یعنی پلتفرم های داخلی انتقال پیدا کنند. معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی مشغول در سکوهای داخلی از جمله حمایت های دولت بود که برای ایجاد اشتغال ارائه شد.
سکوهای داخلی معرفیشده توسط دولت شامل پلتفرم های سروش، ایتا، بله، آی گپ، روبیکا، سروش پلاس و کسبینو می شود. در تاریخ 08/10/1401 موضوع آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اینترنتی رونمایی شد و در بودجه 1402 به تصویب رسید. در ادامه به جزئیات پرداخت مالیات کسب و کارهای اینترنتی خواهیم پرداخت.
مالیات کسب و کارهای اینترنتی به چه معناست؟
به طور کلی مالیات به معنای دریافت وجوه مشخصی از صاحبان مشاغل چه حقیقی و چه حقوقی است که توسط سازمان امور مالیاتی انجامشده و به حساب دولت واریز می شود. کسب و کارهای اینترنتی نیز از این قانون مستثنی نبوده و باید ظرف 4 ماه از شروع کار خود در سامانه مالیات به آدرس tax.gov.ir ثبت نام کرده و پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند.
در ماده 100 قانون مالیات های مستقیم که مربوط به پرداخت مالیات توسط اشخاص حقیقی است آمده که اگر صاحبان مشاغل غیر حقوقی تا حداکثر 30 برابر سقف معافیت مالیاتی از فروش سالانه خود کسب کنند، دیگر به ثبت اظهارنامه مالیاتی نیاز ندارند.
بنابر آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اقتصاد دیجیتال که در لایحه بودجه 1402 مطرح شد، برای تشویق کسب و کارهای دیجیتال و استفاده بیشتر از پلتفرم های داخلی که لیست آن توسط وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات منتشر شد، مشاغل اینترنتی فاقد پرونده مالیاتی تا سقف گفتهشده در ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، شامل پرداخت مالیات به مبلغ صفر می شود. همچنین کلیه بدهی و جرایم مالیاتی سال های قبل که به دلیل عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای آن ها تعیینشده، بخشیدهخواهد شد.
اهمیت این موضوع به اندازه ای بالا بود که مسئله معافیت مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی حتی در لایحه بودجه 1403 هم مطرح شد. در نتیجهء آن، دولت در جهت رونق بخشیدن به اقتصاد دیجیتال و همچنین جذب مخاطب به سکوهای داخلی، کلیه اشخاص حقیقی شاغل در حیطه کسب و کارهای اینترنتی که تا پایان سال 1401 فاقد پرونده مالیاتی بوده اند، نرخ مالیاتی صفر را تجربه خواهند کرد.
حمایت از کسب و کارهای اینترنتی در چه بخش هایی فعال است؟
گفتیم که اصل موضوع آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اینترنتی، گسترش اقتصاد دیجیتال و افزایش مخاطبین سکوهای داخلی است. از این سو می توان حمایت ها را در دو دسته تقسیم بندی کرد:
1-حمایت دستگاه های اجرایی مانند بانک ها، صدا و سیما، اداره مالیات، اداره پست که می توانند در جهات مختلف مانند ارائه تسهیلات بانکی، تبلیغات، معافیت های مالیاتی و ارسال ارزان بسته های فروش برای مشتریان و … از مشاغل اینترنتی حمایت کنند.
2-حمایت سکوهای داخلی از کسب و کارها نیز بخش دیگری از کمک های دولتی محسوب می شوند. با مراجعه به آدرس اینترنتی https://1649.ir می توانید لیست کاملی از سکوها و خدماتی که برای گسترش کسب و کارها در نظر گرفته اند را مشاهده نمایید.
یکی از مهم ترین بخش های حمایت دستگاه ها از مشاغل اینترنتی این است که هزینه ایجاد و یا توسعه کسب و کار از درآمد مشمول مالیات کسر می شود. مثلا هزینه تبلیغات از درآمد مشمول مالیات کم می شود. البته هنوز سقف معینی برای این هزینه ها توسط وزارت امور اقتصادی اعلام نشده است.
در ماده 6 آیین نامه حمایت از کسب و کارهای اینترنتی آمدهاست که حداقل نرخ مالیات برای مشاغل اینترنتی، به صورت پلکانی تعیین می شود. جزئیات این بند نیز هنوز توسط وزارت مور اقتصادی اعلام نشده است. در حال حاضر تنها افراد پرونده مالیاتی ندارند و بعد از شروع به کار در سکوهای داخلی اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی می کنند تا سقف 20 میلیارد ریال از مالیات معاف هستند.
تخفیف مالیاتی برای کسب و کارهای آنلاین
فعالان اقتصادی می توانند برای فروش اینترنتی خود یکی یا چند سکو از میان هفت سکوی مشخصشده را انتخاب کرده و به فروش محصولات و خدمات خود بپردازند. با این حال، رعایت تمامی شرایط و مقررات مندرج در این آیین نامه و بخشنامه های مربوطه الزامی است تا بتوانند از مشوق های مالیاتی تعیین شده بهره مند شوند.
نکته کلیدی این است که فعالیت های تجاری باید به وضوح از فعالیت های خارج از سکو تفکیک شوند. همچنین باید توجه داشت که به دلیل تعداد محدود کاربران پیام رسان های داخلی، پیروان این سکوها عموما کمتر از سکوهای مشابه خارجی هستند. این واقعیت ممکن است دلیل اصلی برای عدم تمایل برخی از فعالان کسب و کار به استفاده از این پلتفرم ها باشد.
از سوی دیگر، برای شروع یا ادامه فعالیت های اقتصادی، به ویژه در زمینه فروش آنلاین، باید به جای استفاده از روش های غیرقانونی و پنهان کاری درباره درآمد، با دقت و آگاهی، مسیر سالم و قانونی را انتخاب کنیم. با انجام صحیح تمامی تعهدات مالیاتی، فعالان اقتصادی می توانند از آرامش و تمرکز بیشتری برای توسعه کسب و کار خود برخوردار شوند.
با توجه به حاشیه سود پایین در کسب و کارهای اینترنتی، فرار مالیاتی توصیه نمی شود. در عوض، بهترین راه، انتخاب کد اقتصادی مناسب و گزارش دهی درست درآمدهای سالانه به همراه تسویه حساب مالیاتی به موقع است. بدین ترتیب، مشاغل می توانند به رشد و پیشرفت خود ادامه دهند.
قوانین مربوط به معافیت های مالیاتی مشاغل اینترنتی
معافیت بر اساس تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
اشخاصی که از سکوها و پلتفرم های اینترنتی برای فروش کالا یا ارائه خدمات استفاده می کنند، می توانند مانند سایر افراد حقیقی از معافیت های مقرر در تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم بهره مند شوند. به این ترتیب، اگر مجموع فروش کالا یا خدمات از طریق این سکوها تا ۳۰ برابر معافیت مالیاتی حقوق باشد، این افراد از ارسال اظهارنامه و ارائه اسناد و مدارک به اداره مالیات معاف خواهند بود.
تعیین مالیات مقطوع به شیوه پلکانی
سازمان امور مالیاتی همچنین به منظور حمایت از صاحبان کسب و کارهای اینترنتی، مالیات مقطوع آن ها را به صورت پلکانی تعیین کرده است. در آیین نامه مرتبط ذکر شده که بخشنامه مربوط به این موضوع از سوی سازمان امور مالیاتی به زودی ابلاغ خواهد شد.
با این حال، هنوز این ماده به طور کامل اجرایی نشده است و تنها افرادی که هیچ پرونده مالیاتی ندارند و از یکی از پیام رسان های داخلی بهره برداری کرده، می توانند در صورت تشکیل پرونده مالیاتی خود به سقف درآمد مشمول مالیات (سود خالص) ۲۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال از پرداخت مالیات معاف شوند.
اما هنوز هیچ بخشنامه ای در مورد اینکه اشخاص چه مدت پس از تشکیل پرونده مالیاتی می توانند از این معافیت مالیاتی استفاده کنند، صادر نشده است. لذا مشخص نیست که آیا فعالان این حوزه تنها در سال اول فعالیت خود از معافیت ها بهرهمند می شوند یا اینکه تا مدت معین دیگری نیز مشمول این معافیت خواهند بود.
نکته
مهم است بدانید که این معافیت شامل افرادی که پیش از ابلاغ این آیین نامه برای کسب و کارهای اینترنتی خود اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کرده اند، نمی شود.
نحوه محاسبه مالیات کسب و کارهای اینترنتی
یک سوال کلیدی که کسب و کارهای اینترنتی باید به آن توجه کنند، نحوه محاسبه مالیات آن ها است. این محاسبه به این بستگی دارد که آیا فعالیت توسط یک شخص حقیقی یا حقوقی انجام می شود. اگر کسب و کار اینترنتی توسط شخص حقیقی اداره شود، مالیات وی مطابق با ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم تعیین می شود. از سوی دیگر، برای کسب و کارهای اینترنتی که در قالب اشخاص حقوقی فعالیت می کنند، محاسبه مالیات بر اساس ماده ۱۰۵ قانون انجام خواهد شد.
رخ مالیات برای اشخاص حقیقی (سال ۱۴۰۳)
مالیات کسب و کارهای اینترنتی برای اشخاص حقیقی، طبق ماده ۱۳۱ و اصلاحیه های مربوطه، به سه دسته تقسیم می شود:
- درآمد تا ۲ میلیارد ریال: مالیات به نرخ ۱۵٪
- درآمد مازاد ۲ میلیارد ریال تا ۴ میلیارد ریال: مالیات به نرخ ۲۰٪
- درآمد مازاد ۴ میلیارد ریال: مالیات به نرخ ۲۵٪
برای اشخاص حقوقی، مالیات بر اساس ماده ۱۰۵ با نرخ ثابت ۲۵٪ محاسبه می شود.
کسر هزینه های مرتبط با کسب و کارهای اینترنتی
سازمان امور مالیاتی از دیگر حمایت های خود این را اعلام کرده که تمامی هزینه های مربوط به عضویت یا توسعه کسب و کار اینترنتی بر روی این سکوها تا سقف مشخصی از دید اداره امور مالیاتی قابل قبول است. به عنوان مثال، هزینه های تبلیغاتی که افراد برای کسب و کار خود متحمل می شوند، می تواند از درآمد مشمول مالیات آن ها کسر شود.
در آیین نامه به این نکته اشاره شده که سقف هزینه های قابل قبول باید از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی تعیین شود. اما تا کنون هیچ بخشنامه ای در این خصوص صادر نشده و سقف هزینه های قابل قبول همچنان مبهم باقی مانده است. این مورد نیز به عنوان یک ابهام دیگر در این آیین نامه مطرح می شود.
نحوه واریز و برداشت در مشاغل اینترنتی سکوهای داخلی
همان طور که در بالا هم اشاره کردیم، با مراجعه به سامانه 1649 می توانید سکوهای داخلی مورد تایید را پیدا کنید. اما برای ورود به این لیست چه شرایطی لازم است؟ مهم ترین شرط آن است که مبلغ حاصل از فروش هر محصول یا خدماتی، باید به حساب درگاه پرداخت سکو واریز شود. سکو پس از کسر کارمزد، مبلغ نهایی را به حساب شخص صاحب کسب و کار واریز می کند.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیات کسب و کارهای اینترنتی
- ورود به سایت سازمان امورمالیاتی کشور به آدرس gov.ir
- در بخش خدمات اصلی مالیاتی گزینه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی یا حقوقی را انتخاب نمایید.
- کلیک بر روی گزینه ورود به سامانه اظهارنامه حقیقی
- وارد کردن نام کاربری و رمز شخصی
- انتخاب ثبت اظهارنامه جدید
- نوع فعالیت و سال عملکرد را وارد نمایید.
- با کلیک بر روی دکمه ویرایش اطلاعات شخصی خواستهشده را در کادر مورد نظر وارد کنید.
- در مرحله بعد از شما اطلاعات حساب و کارت بانکی خواسته می شود.
- در نهایت و بعد از ورود اطلاعات، پیش فرض اطلاعات به شما نشان دادشده که امکان ویرایش آن ها وجود دارد.
- در این مرحله باید اطلاعات فروش داخلی یا خارجی را اضافه نمایید.
- در گام بعدی جدول مربوط به اطلاعات سود و زیان نشان دادهمیشود که باید آن را پر کنید.
- در نهایت مالیات شما محاسبهشده که با تایید آن کد رهگیری خود را دریافت می کنید.
تکلیف مشاغل مشترک در سکوهای داخلی و خارجی چیست؟
اگر شخصی به طور همزمان هم در پلتفرم های خارجی و هم در پلتفرم های داخلی فعال بود، تنها در صورتی می تواند معافیت مالیاتی بگیرد که کسب و کار او در سکوهای داخلی و خارجی قابل تفکیک باشد.
انتخاب اینتا کد مناسب با کسب و کار اینترنتی
اینتا کد در واقع همان شناسه ای است که سازمان امور مالیاتی به هر فعالیت اقتصادی اختصاص می دهد. انتخاب نادرست اینتا کد می تواند هزینه های مالیاتی شما را افزایش دهد که این موضوع اصلا به نفع کسب و کارتان نیست.
به طور مثال انتخاب اینتا کد عمده فروش می تواند باعث شمول ارزش افزوده شده و از آن جایی که در زمان فروش اینترنتی فاکتور رسمی صادر نمی شود، اداره مالیات در زمان محاسبه مالیات ارزش افزوده را نیز در نظر می گیرد.
مالیات اینفلوئنسرهای شبکه های اجتماعی
با روشن شدن جزئیات مالیات کسب و کارهای اینترنتی، سوالی که برای کسانی که در شبکه های اجتماعی مانند اینستاگرام فعالیت می کنند، پیش می آید این است که آیا آن ها نیز ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند یا خیر؟
پاسخ به این سوال پس از تصویب قانون بودجه سال ۱۴۰۰ مشخص شد. در بند ذ تبصره ۶ این قانون، ارسال می شود که:
«درآمد کاربران با بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دنبال کننده از محل تبلیغات مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.»
سازمان امور مالیاتی موظف است دستورالعمل های لازم برای اخذ مالیات از این درآمدها را تهیه و منتشر کند.
تعرفه مالیات اینفلوئنسرها
از دیگر نکات قابل توجه این است که اینفلوئنسرها، مانند سایر کسب و کارهای اینترنتی، باید مالیات دهند. زیرا آن ها از طریق صفحاتی که در شبکه های اجتماعی دارند، درآمد کسب می کنند. چند ماه بعد از تصویب قانون، دستورالعمل اجرایی برای بند ذ تبصره ۶ صادر شد که در آن مشخص شده است فعالیت های تبلیغاتی در فضای مجازی نوعی کسب و کار اینترنتی محسوب می شود.
نحوه محاسبه مالیات اینفلوئنسرها
برای محاسبه مالیات این افراد، به ماده ۲ دستورالعمل اجرایی مراجعه می کنیم که بیان می کند:
«درآمد کاربران با بیش از ۵۰۰,۰۰۰ دنبالکننده از تولید، انتشار و اشتراک گذاری محتوای تبلیغاتی در فضای مجازی مشمول مالیات خواهد بود.»
این حکم قانونی نشان می دهد که حتی اگر اینفلوئنسرها محتوای تبلیغاتی کسب و کارهای دیگر را به اشتراک بگذارند، باز هم مشمول مالیات خواهند بود و باید در سیستم مالیاتی کشور ثبت نام و خوداظهاری کنند.
آیا کسب و کار آنلاین حقیقی است یا حقوقی؟
زمانی که فردی تصمیم به راه اندازی یک سایت اینترنتی می گیرد، مهم است که بداند آیا باید به عنوان یک شخص حقیقی فعالیت کند یا به عنوان یک شخص حقوقی. این تصمیم تاثیر زیادی بر جنبه های مالیاتی و قانونی کسب و کار دارد.
انتخاب بین شخصیت حقیقی و حقوقی
شخصیت حقیقی به افرادی اشاره دارد که به صورت انفرادی و بدون تشکیل شرکت فعالیت می کنند. در مقابل، شخصیت حقوقی به نهادها و شرکت هایی اطلاق می شود که به عنوان یک واحد قانونی مستقل عمل میکنند.
اگر شما نیازی به راه اندازی کسب و کار به شکل حقوقی ندارید، بهتر است به عنوان یک شخص حقیقی فعالیت کنید. این مورد بیشتر به شرایط خاصی بستگی دارد، مانند:
شما اگر قصد همکاری با شرکت های دولتی را دارید یا نیاز به دریافت کارت بازرگانی دارید، در این صورت باید از طریق یک شخص حقوقی کار کنید. همچنین اگر قصد شرکت در مزایده ها و مناقصات را دارید، تشکیل شخصیت حقوقی الزامی است.
در غیر این صورت، فعالیت به عنوان شخص حقیقی می تواند مفیدتر باشد. زیرا پروسه های اداری و تکالیف مالیاتی برای افراد حقیقی ساده تر و کم هزینه تر است.
به طور خلاصه، اگر شرایط شما اجازه می دهد، فعالیت به عنوان یک شخص حقیقی می تواند گزینه بهتری باشد. اما اگر قصد دارید با نهادهای دولتی یا در پروژه های بزرگ تر فعالیت کنید، تشکیل شخصیت حقوقی ضروری خواهد بود.
جمع بندی
با توجه به تعداد کاربرانی که در سکوهای داخلی و خارجی فعالیت می کنند می توان گفت که بسیار از افراد حقیقی که کسب و کار اینترنتی خود را راه اندازی کرده اند، مشمول پرداخت مالیات هستند. چرا که یا به تنهایی از سکوهای خارجی استفاده می کنند و یا درکنار آن، در سکوهای داخلی نیز عضویت دارند که جداسازی میزان فعالیت و درآمد در دو پلتفرم کار آسانی نیست.
نرم افزار حسابداری الماس نوین
اگر به دنبال یک نرمافزار حسابداری جامع، دقیق و مقرونبهصرفه برای مدیریت امور مالی و اداری کسبوکار خود هستید، نرمافزار حسابداری الماس نوین انتخابی عالی است. این نرمافزار با ۲۰ سال سابقه و تجربه، تمام نیازهای حسابداری شما را پوشش میدهد. از مدیریت حسابها، گزارشهای مالی، دریافت و پرداخت، تا حقوق و دستمزد، انبار و تولید، و مودیان همهچیز در این نرمافزار بهطور دقیق و بهروز طراحی شده است.
با الماس نوین، دیگر نگران امور مالی و حسابداری نباشید؛ این نرمافزار به شما کمک میکند تا مدیریت مالی دقیق و حرفهای داشته باشید و در راستای رشد کسبوکارتان گام بردارید.
لینک قیمت و خرید نرم افزار های حسابداری الماس نوین
